DAF : Comment optimiser son pilotage budgétaire de la masse salariale ?

Revenu au centre des préoccupations depuis le COVID, le pilotage des effectifs et de la masse salariale s’est imposé comme un enjeu prioritaire pour les entreprises, à la fois en termes de maîtrise des coûts et d’amélioration de la performance.

Si la maturité des entreprises a progressé avec la mise en place d’outils (EPM, BI…) ou la définition de principes de gouvernance, des leviers clés de performance et d’efficience restent encore à activer au sein des organisations, comme nous le constatons régulièrement chez nos clients.

Récemment encore, l’un de nos clients pour lequel le pilotage de la masse salariale est un sujet de préoccupation nous demandait entre 2 réunions de lui indiquer en quelques points quels seraient les axes d’amélioration à impulser pour rendre le pilotage de la masse salariale plus efficient dans son organisation…

#1 Fiabiliser les modèles de prévision

Trouver le juste milieu en termes de granularité entre une maille à l’individu (ex. pour la rémunération) et une maille agrégée (à l’entité ou département) pour à la fois assurer la fiabilité du modèle tout en gardant une dose de flexibilité et d’évolutivité sans en faire une usine à gaz
Mettre en place des projections long-terme pour s’inscrire dans des trajectoires en cycle long et pas uniquement sur des visions cycle court (atterrissage N et budgétisation N+1)
Clarifier les bridges entre une vision RH / paie et une vision plus Finance axée sur les frais RH dans leur globalité
Fiabiliser les données référentielles (données de matricule,…)

#2 Instaurer une gouvernance claire et un dialogue de gestion renforcé sur ce processus par nature transverse et collaboratif

Mieux définir les rôles et responsabilités entre les acteurs (Finance, RH, Opérations) sur chacune des phases du cycle de gestion
Instaurer un langage commun entre la Finance et la RH pour mieux comprendre les évolutions sur les postes de charges et une méthodologie simple et commune à l’ensemble de l’entreprise

#3 Ne pas oublier d’impliquer la DSI dans cette réflexion pour s’assurer de l’adéquation du système d’information

Un système d’information adapté pour collecter une donnée par essence multi-source (RH, Finance, opérations…) et pour garantir la sécurité des données sensibles
Un outil souple et flexible permettant d’intégrer les différents axes de pilotage et de reporting : vision RH (rubriques de paie, matricules, coûts salariaux à la fonction, suivi de l’interim vs l’absentéisme), vision Finance (centre de coûts ou autres axes analytiques, plan comptable,) et vision RSE (effectifs par catégories de personnel, …)

Une solution disposant de fonctions de simulation (et de datavisualisation) afin de tester simplement des hypothèses (entrées & sorties, augmentations salariales etc…)

Last but not least, organiser une réunion dédiée sur le sujet (en associant la DRH) pour évoquer le lancement d’un diagnostic plus complet sur vos processus de planification budgétaire des frais de personnel et construire un plan d’optimisation adapté à votre contexte. « Disponible semaine prochaine pour s’en reparler ? »

Par Fazil BOUCHERIT, Directeur Finance & Performance Management

Cabinet de conseil en transformation durable, Axys accompagne les Directions Financières et Fiscales dans la définition de leur feuille de route et la mise en œuvre de leurs projets.